La donación de la empresa familiar y sus principales problemas
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Donación o compraventa del negocio familiar
Cuando el titular desea realizar la transmisión del negocio en favor de su hijo, la opción más común es la donación: el progenitor le regala la empresa al hijo y, si además se cumplen una serie de requisitos, fiscalmente es una opción muy ventajosa para el donante. Pero, ¿me conviene que me donen la empresa o es mejor comprarla? .
¿Qué dos problemas suelen plantearse en el momento de la donación de un negocio? .
Fundamentalmente se plantean dos problemas: .
El donante quiere seguir cobrando de la empresa. .
El donante quiere / debe igualar al resto de hijos. .
El donante quiere seguir cobrando de la empresa: El primer problema se soluciona, cuando el local es propio, manteniendo la propiedad del mismo por el donante y suscribiendo a favor del hijo un contrato de arrendamiento. .
Por otra parte, a veces nos encontramos con que el donante puede pretender percibir una renta vitalicia derivada de los beneficios de la empresa si el local no es propio. Pero esto es contrario totalmente al concepto de donación: entregar un bien sin contraprestación económica alguna. Por lo tanto, cuando el empresario transmitente pretende percibir dinero del donatario, por el concepto que sea, se recomienda que se opte por una compraventa con precio aplazado: .
El donante quiere / debe igualar al resto de hijos: El segundo problema se torna un poco más complejo cuando hay más hijos que no quieren o no se desea que sigan con el negocio y, de alguna manera, se quiere igualar a todos ellos. Si el donante tiene bienes suficientes para igualar al resto de los hijos no habría ningún problema. No obstante, cuando el donante no tiene bienes suficientes, o simplemente quiere considerar esta donación como una especie de “anticipo” de la herencia futura, sí pueden surgir problemas. .
En estos supuestos, la práctica habitual es efectuar la donación con obligación de colacionar: cuando fallece el donante hay que incluir el negocio como si fuera un bien más en la herencia. Aunque la propiedad ya es del donatario, éste recibiría menos del resto de los bienes que sus hermanos, o incluso les tendría que compensar económicamente por el exceso. Aquí se puede producir un perjuicio muy importante para el donatario: se valora la empresa en ese momento, no se trae el valor de cuando se donó. .
¿Qué dos problemas suelen plantearse en el momento de la donación de un negocio? .
Fundamentalmente se plantean dos problemas: .
El donante quiere seguir cobrando de la empresa. .
El donante quiere / debe igualar al resto de hijos. .
El donante quiere seguir cobrando de la empresa: El primer problema se soluciona, cuando el local es propio, manteniendo la propiedad del mismo por el donante y suscribiendo a favor del hijo un contrato de arrendamiento. .
Por otra parte, a veces nos encontramos con que el donante puede pretender percibir una renta vitalicia derivada de los beneficios de la empresa si el local no es propio. Pero esto es contrario totalmente al concepto de donación: entregar un bien sin contraprestación económica alguna. Por lo tanto, cuando el empresario transmitente pretende percibir dinero del donatario, por el concepto que sea, se recomienda que se opte por una compraventa con precio aplazado: .
El donante quiere / debe igualar al resto de hijos: El segundo problema se torna un poco más complejo cuando hay más hijos que no quieren o no se desea que sigan con el negocio y, de alguna manera, se quiere igualar a todos ellos. Si el donante tiene bienes suficientes para igualar al resto de los hijos no habría ningún problema. No obstante, cuando el donante no tiene bienes suficientes, o simplemente quiere considerar esta donación como una especie de “anticipo” de la herencia futura, sí pueden surgir problemas. .
En estos supuestos, la práctica habitual es efectuar la donación con obligación de colacionar: cuando fallece el donante hay que incluir el negocio como si fuera un bien más en la herencia. Aunque la propiedad ya es del donatario, éste recibiría menos del resto de los bienes que sus hermanos, o incluso les tendría que compensar económicamente por el exceso. Aquí se puede producir un perjuicio muy importante para el donatario: se valora la empresa en ese momento, no se trae el valor de cuando se donó. .
¿Me conviene que me donen el negocio o es mejor comprarlo?, ¿Cuándo es mejor hacerlo? .
Depende. En estos momentos, cuando se cumplen ciertos requisitos, la donación total del negocio está muy bonificada y no se pagan impuestos. .
Requisitos del donatario (persona que recibe la donación). Debe ser el cónyuge, descendientes, ascendentes o colaterales hasta tercer grado, ya sea por consanguinidad o por afinidad y, además, mantener lo adquirido entre 5 y 10 años, dependiendo de la Comunidad Autónoma en que haya de liquidarse dicho impuesto, salvo que fallezca con anterioridad o se transmita el negocio durante este periodo y con el dinero obtenido se compre otro negocio que a su vez cumpla los requisitos de empresa familiar. :El más importante es que debe tener 65 años cumplidos. Además, tiene que dejar de ejercer funciones de dirección en la empresa, de percibir ningún tipo de remuneración, y que la empresa constituya su principal fuente de renta el año anterior al que realiza la donación. Hay que tener mucho cuidado con este último requisito porque es uno de los más vigilados por la Administración. .
Como conclusión decir, que la donación de la empresa familiar en estos momentos está muy bonificada y puede ser una muy buena opción para traspasar el negocio a los descendientes, pero no siempre es la mejor ni la única opción. Recomendamos acudir siempre a un experto porque hay mucho dinero en juego y un error puede acarrear terribles consecuencias no sólo en el año de la donación sino en los posteriores.
Depende. En estos momentos, cuando se cumplen ciertos requisitos, la donación total del negocio está muy bonificada y no se pagan impuestos. .
Requisitos del donatario (persona que recibe la donación). Debe ser el cónyuge, descendientes, ascendentes o colaterales hasta tercer grado, ya sea por consanguinidad o por afinidad y, además, mantener lo adquirido entre 5 y 10 años, dependiendo de la Comunidad Autónoma en que haya de liquidarse dicho impuesto, salvo que fallezca con anterioridad o se transmita el negocio durante este periodo y con el dinero obtenido se compre otro negocio que a su vez cumpla los requisitos de empresa familiar. :El más importante es que debe tener 65 años cumplidos. Además, tiene que dejar de ejercer funciones de dirección en la empresa, de percibir ningún tipo de remuneración, y que la empresa constituya su principal fuente de renta el año anterior al que realiza la donación. Hay que tener mucho cuidado con este último requisito porque es uno de los más vigilados por la Administración. .
Como conclusión decir, que la donación de la empresa familiar en estos momentos está muy bonificada y puede ser una muy buena opción para traspasar el negocio a los descendientes, pero no siempre es la mejor ni la única opción. Recomendamos acudir siempre a un experto porque hay mucho dinero en juego y un error puede acarrear terribles consecuencias no sólo en el año de la donación sino en los posteriores.
